Selbstständig und angestellt in der Schweiz: Ein Überblick

Ist es möglich, in der Schweiz gleichzeitig selbstständig und angestellt zu sein?

Spoiler: Ja, aber nur unter bestimmten Bedingungen.

Welche? Wie sieht es auf steuerlicher und sozialer Ebene aus? Welche Statuten erlauben es, diese Tätigkeiten zu kumulieren?

Erfahren Sie alles in diesem Artikel.

Selbstständig und angestellt sein: Ausnahmen und Grenzen

In der Schweiz ist eine nebenberufliche Selbstständigkeit erlaubt.

Sie können neben Ihrer unselbstständigen Tätigkeit eine nebenberufliche Selbstständigkeit ausüben, mit Ausnahme einiger Situationen, auf die wir bereits jetzt eingehen, damit Sie diesen Artikel nicht weiterlesen müssen.

1. Diese zweite Tätigkeit steht in Konkurrenz zu der Ihres Arbeitgebers :

Es ist wahrscheinlich, dass Ihr Arbeitsvertrag eine Wettbewerbsverbotsklausel enthält, die besagt, dass Sie während der Laufzeit Ihres Vertrags oder sogar darüber hinaus keine andere Tätigkeit ausüben dürfen, die mit Ihrer Branche zu tun hat.

2. Diese zweite Tätigkeit kann sich auf Ihr Engagement am Arbeitsplatz oder sogar auf das Image Ihres Arbeitgebers auswirken:

In Rahmenverträgen wird häufig festgelegt, dass die Ausübung von Nebentätigkeiten zunächst vom Arbeitgeber genehmigt werden muss. Wenn Ihr Arbeitsvertrag diese Regel vorsieht, sollten Sie mit Ihrem Arbeitgeber absprechen, dass Sie eine Nebentätigkeiten ausüben dürfen, und eine schriftliche Genehmigung von Ihrem Vorgesetzten einholen. So schützen Sie sich und können bedenkenlos zwei Tätigkeiten gleichzeitig ausüben.

Selbstständig werden in der Schweiz

Bei der Wahl Ihres Status stehen Ihnen drei Möglichkeiten zur Verfügung:

• Sich als Selbstständige/r unter der Einzelfirma registrieren lassen. Dies ist der häufigste Status für Freiberufler. Wissenswertes: Sie müssen mindestens drei verschiedene Arbeitgeber nachweisen können (um Scheinselbständigkeit zu vermeiden).

• Eine Kollektivgesellschaft oder Kommanditgesellschaft gründen. Bei dieser Art von Unternehmen müssen Sie mit einer oder mehreren Personen zusammenarbeiten und Sie müssen einen Gesellschaftsvertrag nach Schweizer Recht aufsetzen. Dieser Status ist weniger verbreitet.

• Sich bei einem Trägerunternehmen anmelden. Dieser Status ist der hybrideste der drei: Er bietet Ihnen die Möglichkeit, für Ihre eigene Tätigkeit angestellt zu sein und somit gleichzeitig selbstständig und angestellt zu sein. Wir gehen etwas weiter unten noch einmal genauer darauf ein.

Diese drei Status überschneiden sich in zwei spezifischen Funktionsweisen: Selbstständige in der Rechtsform der Einzelfirma oder der Kollektiv- oder Kommanditgesellschaft (weitere Informationen zu den Rechtsformen in der Schweiz) und Angestellte, die von einem Trägerunternehmen getragen werden.

Arbeitnehmer mit einer nebenberuflichen selbstständigen Tätigkeit: Funktionsweise

Wie läuft es als Arbeitnehmer und Selbstständiger mit den Sozial-, Renten- und Steuerbeiträgen?

Steuer- und Sozialversicherungsbeiträge

• Auf steuerlicher Ebene sind sowohl die Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit als auch die Einkünfte aus Ihrer zweiten Tätigkeit steuerpflichtig.

• Das Einkommen aus einer selbstständigen Tätigkeit muss in seiner Steuererklärung getrennt von anderen Einkünften angegeben werden.

• Diese Einkünfte werden der Sozialversicherung mitgeteilt, um die Höhe der Sozialbeiträge zu bestimmen, die Sie später zahlen müssen.

Um den Unterschied in der Besteuerung leichter zu veranschaulichen, sollten Sie die Einnahmen und Ausgaben für Ihre Nebentätigkeit von Ihren privaten Ausgaben trennen. Selbstständigen wird daher empfohlen, ein separates Konto für ihre Tätigkeit zu eröffnen.

Dies ist jedoch nicht verpflichtend, ebenso wenig wie Sie verpflichtet sind, eine Buchhaltung für Ihre Nebentätigkeit zu führen, wenn diese weniger als CHF 100’000 einbringt.

AHV-Beiträge

In diesem Punkt ist die Situation sicherlich am unklarsten. Versuchen wir, etwas Klarheit zu schaffen!

Als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer zahlen Sie obligatorisch Beiträge in eine Pensionskasse, die zweite Säule, wenn Ihr jährliches Lohneinkommen mindestens CHF 21’330- beträgt.

Was Ihre nebenberufliche Selbstständigkeit betrifft, so sind Sie verpflichtet, das Jahreseinkommen, wenn es CHF 2’300 übersteigt, bei der Alters- und Hinterbliebenenversicherung für Selbstständige (AHV Selbstständige) zu melden und zu bezahlen – auch wenn Sie bereits als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer Beiträge zahlen.

Die zweite Säule wird als Selbstständige/r jedoch freiwillig sein.

Wir empfehlen Ihnen dennoch, Beiträge in die dritte Säule einzuzahlen, wenn Ihre selbstständige Tätigkeit mit einer Verringerung Ihrer Arbeitszeit als Arbeitnehmer einhergeht, da dies logischerweise mit einer Verringerung Ihrer Beiträge in die zweite Säule einhergeht. Durch Beiträge in die dritte Säule können Sie also einen Ausgleich schaffen.

Die Funktionsweise der Lohnträgerschaft

Wie funktioniert die Kumulierung als Arbeitnehmer, der von einem Trägerunternehmen getragen wird? Wir werden mit Ihnen das System der Lohnträgerschaft / payrolling (Portage salarial auf Französisch) wiederholen und Ihnen dann erklären

Was ist Lohnträgerschaft in der Schweiz?

Die Lohnträgerschaft ist eine Art Struktur, deren Aufgabe es ist, Ihre berufliche Tätigkeit als Selbstständiger zu überwachen und Ihnen gleichzeitig einen Angestelltenstatus zu verleihen. Der „Getragene“ (der Selbstständige in einer Trägerschaft) ist also angestellt, verwaltet seine Projekte und Kunden jedoch völlig unabhängig. Diese Art von Struktur gibt es in Frankreich auch unter den Bezeichnungen „portage salarial“ und „coopérative d’activité“.

Wie funktioniert das konkret?

Konkret beginnt die Zusammenarbeit damit, dass Sie einen Arbeitsvertrag mit dem Trägerunternehmen unterzeichnen, der die Bedingungen Ihrer Beziehung abschließt.

Anschließend stellen Sie Ihre Leistungen im Namen des Trägerunternehmens in Rechnung, das sich um die Überwachung Ihrer Zahlungseingänge kümmert. Lohnträgerschaft / Payrolling beinhaltet eine vertragliche, dritte Partei zwischen dem Auftragnehmer, MITC und dem Kunden.

Jeden Monat und je nachdem, für welche Vereinbarung Sie sich entscheiden (Glättung Ihres Gehalts oder unregelmäßiges Einkommen), zahlt Ihnen das Trägerunternehmen das für Sie eingenommene Geld als Gehalt aus.

Wie sieht es mit den Beiträgen und der Rente aus?

Wenn Sie sich für die Lohnträgerschaft entscheiden, werden Sie zum Angestellten des Trägerunternehmens.

Das bedeutet, dass Sie denselben Arbeitsvertrag und dieselben Sozialabzüge wie ein „normaler“ Arbeitnehmer auf Ihrer Gehaltsabrechnung haben: Sie zahlen Beiträge zur Kranken-, Arbeitslosen- und Rentenversicherung und haben gleichzeitig bezahlten Urlaub.

Außerdem müssen Sie eine Provision auf Ihre Gewinne zahlen, um die Kosten für die Verwaltung Ihrer Sozialversicherungsunterlagen zu decken – eine geringe Ausgabe im Vergleich zum Zeitaufwand für Behördengänge und die Kosten für einen Buchhalter, wenn Sie selbstständig sind.

Wie bei Ihrer anderen abhängigen Beschäftigung werden Sie an der Quelle besteuert und zahlen die gleichen Beträge ein. Es wird nicht zwischen dem Einkommen aus Ihrer ersten und Ihrer zweiten angestellten Tätigkeit unterschieden.

Der Sonderfall der Grenzgänger

Sie sind Franzose und planen, in der Schweiz einen Status zu gründen, um mit Unternehmen dieser Nationalität zusammenzuarbeiten?

Es gibt drei Möglichkeiten.

• In Frankreich einen Status als Kleinstunternehmen gründen und in der Schweiz Rechnungen stellen. Sie zahlen dann Ihre Beiträge in Frankreich.

• Gründung einer Einzelfirma in der Schweiz: Es ist möglich, eine abhängige Beschäftigung in Frankreich mit einer Einzelfirma in der Schweiz zu kumulieren. Dafür müssen Sie eine Geschäftsadresse in der Schweiz und mindestens drei Kunden nachweisen können. In diesem Fall zahlen Sie Ihre Sozialversicherungsbeiträge und Steuern in der Schweiz. Ihre Einkünfte sind dann in Frankreich zu versteuern, aber die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern müssen nicht noch einmal gezahlt werden: Sie erhalten eine Steuergutschrift.

• Einem Trägerunternehmen beitreten. Indem sie Ihnen einen Schweizer Arbeitsvertrag verschafft, öffnet sie Ihnen die Tür zu weiteren Instrumenten wie der Arbeitserlaubnis G. In diesem Fall erhalten Sie die Vorteile des Arbeitnehmerstatus in der Schweiz und zahlen in der Schweiz Steuern und Sozialversicherungsbeiträge. Wie im vorherigen Fall müssen Ihre Einkünfte anschließend in Frankreich erklärt werden, aber die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern müssen nicht noch einmal gezahlt werden.

📌 Für weitere Informationen, wenn du dich als Ausländer in der Schweiz selbstständig machen möchtest, solltest du diesen Artikel lesen.